Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях

Авиация и космонавтика
Административное право
Арбитражный процесс
Архитектура
Астрология
Астрономия
Банковское дело
Безопасность жизнедеятельности
Бизнес-план
Биология
Бухучет управленчучет
Водоснабжение водоотведение
Военная кафедра
География и геология
Геодезия
Государственное регулирование и налогообложение
Гражданское право
Гражданское процессуальное право
Животные
Жилищное право
Иностранные языки и языкознание
История и исторические личности
Коммуникации связь цифровые приборы и радиоэлектроника
Краеведение и этнография
Кулинария и продукты питания
Культура и искусство
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Масс-медиа и реклама
Математика
Медицина
Международное и Римское право
Уголовное право уголовный процесс
Трудовое право
Журналистика
Химия
География
Иностранные языки
Без категории
Физкультура и спорт
Философия
Финансы
Фотография
Химия
Хозяйственное право
Цифровые устройства
Таможенная система
Теория государства и права
Теория организации
Теплотехника
Технология
Товароведение
Транспорт
Трудовое право
Туризм
Уголовное право и процесс
Управление
Радиоэлектроника
Религия и мифология
Риторика
Социология
Статистика
Страхование
Строительство
Схемотехника
История
Компьютеры ЭВМ
Культурология
Сельское лесное хозяйство и землепользование
Социальная работа
Социология и обществознание

	НАУЧНАЯ БИБЛИОТЕКА - РЕФЕРАТЫ - Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях Федеральное государственное образовательное учреждение Высшего профессионального образования «Саровский государственный физико-технический институт» Экономико-математический факультет Кафедра экономической теории, финансов и бухучета Курсовая работа По бухгалтерскому учету Выполнил Проверил Оценка_______ Саров 2007 УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СИТУАЦИЙ НА ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ Задание может быть выполнено в регистрах различных форм бухгалтерского учета. Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели - Закрытого акционерного общества «Мебель Плюс». ЗАО «Мебель Плюс» имеет: 1. основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного) 2. вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 "Основное производство". Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже. Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели: · основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости средств труда; · износ основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ; · износ нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов; · материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам; · в затраты на производство материалы списываются по средней себестоимости; · незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости; · готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости: · выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям; · за счет прибыли образуются фонды накопления и потребления; · оплата труда — повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования; · все удержания налогов производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период; · виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством; · отчисления во внебюджетные фонды производится в соответствии с действующим законодательством; *Задание:* 1. *Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков на 1 декабря 2007года.* 2. Указать корреспонденцию счетов и суммы по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации. 3. *Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.* 4. *Заполнить балансовый отчет на 31 декабря 2007 года.* Данные для выполнения задания: 1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2007г.
Наименование счета	Сумма, руб.
Основные средства (01)	306 130 000
Износ основных средств (02)	44 000 000
Нематериальные активы (04)	60 000
Износ нематериальных активов (05)	4 000
Материалы (10)	605 000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19)	320 000
Основное производство (20)	200 000
Готовая продукция (43)	1 000 000
Касса (50)	4 000
Расчетный счет (51)	1 994 000
Задолженность поставщикам (60)	1 920 000
Задолженность покупателей и заказчиков (62)	600 000
Задолженность бюджету (68)	186 000
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)	304 000
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда (70)	800 000
Задолженность подотчетных лиц (71)	10 000
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82)	350 000
Добавочный капитал (83)	100 000 000
Фонды потребления (84/1)	1 021 000
Фонды накопления (84/2)	2 000 000
Краткосрочные кредиты банков (66)	2 000 000
Уставный капитал (80)	158 010 000
Задолженность кредиторам (76)	328 000

2. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2007г.

1) состав основных средств:

Группа ОС

Наименование основных средств

Место эксплуатации

Балансовая стоимость, руб.

Норма амортизации (годовая), %

100

Здание каменное двухэтажное

Управление фабрики

90000000

2,0

100

Здание кирпичное

Транспортный цех

29600000

2,5

100

Здание каменное

Основной цех

126000000

2,0

407

Силовые машины-1

Основной цех

12900000

15,0

407

Силовые машины-2

Основной цех

12900000

15,0

480

Компьютер персональный

Управление фабрики

120000

25,0

449

Машины швейные универсальные

Основной цех

135000

10,0

449

Машины швейные универсальные

Основной цех

1985000

10,0

480

Вычислительные машины

Основной цех

4480000

25,0

504

Автомобили легковые

То же

3800000

11,1

504

Автомобили грузовые

Транспортный цех

4000000

14,3

600

Инструмент

Основной цех

2040000

12,0

700

Несгораемые сейфы

Управление фабрики

160000

6,5

800

Шкафы офисные

Управление фабрики

40000

10,0

800

Столы офисные

Управление фабрики

90000

10,0

ИТОГО

306 130 000

2) нематериальные активы в сумме 60000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ;

3) Остатки материальных ценностей на 1 декабря 2007г. (для компьютерного учета):

Счет, субсчет

Наименование

Единица измерения

Количество

Покупная цена, руб.

Покупная стоимость, руб.

10/1

Ткань обивочная

7800

30,00

234 000

10/1

Ткань «Бязь»

2000

4,20

8 400

10/1

Разные материалы

шт.

8300

2,0

16 600

Итого

259 000

10/3

Бензин

7800

20,00

156 000

Всего материалов

415 000

10/11

Спецодежда

шт.

475

400

190 000

Всего

605000

4) остатки незавершенного производства на 1 декабря 2007 г. (руб.):

Статьи затрат

Изделия

Диван-кровать

кресло

1. Материалы

60000

20000

2. Основная зарплата производственных рабочих

30000

10000

3. Отчисления на социальные нужды

11550

3850

4. Общепроизводственные расходы

36450

12150

5. Общехозяйственные расходы

12000

4000

Итого

150 000

50 000

5) остатки задолженности бюджету, руб.:

По налогу на добавленную стоимость

НДС

90000

По подоходному налогу с физических лиц

НДФЛ

96000

Итого

186 000

6) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:

Органам социального страхования

14400

Пенсионному фонду

260800

Органам обязательного медицинского страхования

28800

Итого

304 000

7) задолженность поставщикам, руб.:

ЗАО «Нева»

1 200 000

Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1)

720 000

Итого

1 920 000

8) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10000 руб.;

9) задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 600000 руб.;

10) задолженность работникам ЗАО «Мебель Плюс» по оплате труда на 1 декабря 2007 г.:

№

п/п

Фамилия, инициалы

Сумма, руб.

Александров Г.А

4000

Иванов А.А.

2000

Семенов Т.В.

1000

Соколов А.П.

3000

Прочие

790000

Итого

800 000

11) кредиторская задолженность на 1 декабря 2007 г.:

Организация

Сумма, руб.

Узел связи района

50000

Профком

10000

Прочие

268000

Итого

328 000

3. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2007 г.:

№

Документ и содержание операций

Сумма, руб.

п/п

Учет денежных средств и расчетов

Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря

900

Выписка из расчетного счета за 1 декабря

Получено в кассу на командировочные расходы

Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря

900

Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.

Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря

Согласно приложенным документам израсходовано

 в пределах норм, установленных законодательством – 700

700

 суточные сверх норм - 80

Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря

200

Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса

Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В.

10 500

Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1500 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены

10/9

Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря

800 000

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря

780 000

Выдана заработная плата за ноябрь

Платежная ведомость № 10 от 19 декабря

20 000

Депонирована заработная плата

76/4

Выписка из расчетного счета от 16 декабря

1 500

Списано с расчетного счета ошибочно банком

76/2

Объявление на взнос наличными № 30 от 19 декабря. Расходный кассовый ордер № 302 от 19 декабря

20 000

Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы

Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря

500

Выдан из кассы перерасход аванса экспедитору Семенову Т.В.

Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря

перечислено с расчетного счета:

в фонд социального страхования

69/1

14 400

профкому фабрики

76/2

8 000

в фонд обязательного медицинского страхования

69/3

28 800

в пенсионный фонд

69/2

252 800

НДФЛ в бюджет

68/1

96 000

налог на добавленную стоимость

68/2

90 000

налог на прибыль – авансовый платеж

68/4

90 000

Выписка из расчетного счета от 16 декабря

192 000

Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС - 29280

62/2

Расчет бухгалтерии

29 280

Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя

62/2

68/2

Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение №18

600 000

Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию

62/1

Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 241-246

Перечислено с расчетного счета:

 штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку)

1 500

 проценты банку за просроченный краткосрочный кредит

500

 в погашение ранее полученного кредита банка

66/1

4 000

 за услуги МТС

5 000

 деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС - 18300)

120 000

Итого

131 000

Выписка из расчетного счета от 24 декабря

1 200

Получен штраф за нарушение условий перевозки

Выписка из расчетного счета от 24 декабря

1 500

Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма

76/2

Учет материалов

Платежное требование-поручение № 12 от 28 ноября Ивановского комбината

Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 6,60 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 01 декабря:

 покупная стоимость

10/1

26 400

 транспортный тариф

3 200

Итого

29 600

НДС

19/3

5 328

Всего

34 928

Выписка из расчетного счета в банке от 02 декабря

34 928

Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината

Платежное требование-поручение № 18 от 01 декабря Минского комбината

Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 27,70 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 03 декабря:

 покупная стоимость

10/1

166 200

 транспортный тариф

36 000

Итого

202 200

НДС

19/3

36 396

Всего

238 596

Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 05 декабря

Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 05 декабря:

покупная стоимость

10/2

6 000

НДС

19/3

1 080

Всего

7 080

Требования № 16-18 от 06 декабря

Отпущено со склада по покупным ценам:

 швейному участку ножницы – 6 шт. по цене 50 руб. за единицу

10/9

300

 швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)

10/1

250

Итого

550

Лимитная карта № 4 от 05 декабря

Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:

обивочная

Бязь

ткань

(5,80 руб./м)

диван-кровать

3500 м

2000 м

20/1

10/1

113 100

кресло

4500 м

3000 м

20/2

10/1

147 900

Итого

8000 м

5000 м

261 000

Лимитная карта № 5 от 9 декабря

Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

 диванов-кроватей (500 шт.)

20/1

10/1

1 000

 кресел (1500 шт.)

20/2

10/1

3 000

Итого

4 000

Сигнальное требование № 3 от 10 декабря

5 800

Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200 м

10/1

Лимитная карта № 6 от 10 декабря

100 000

Отпущен со склада транспортному цеху бензин (5000 л)

10/3

Требования № 19-20 от 15 декабря

10/11

4 800

Отпущена со склада на производственные нужды фабрики спецодежда – 6 шт.

Ведомость расчета отклонений (приложение 1) и ведомость списания отклонений (приложение 2)

Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:

 на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)

20/1

5 477

 на кресла (расход материала по участкам объединить)

20/2

7 243

 на исправление брака

278

 на общепроизводственные нужды

257

 транспортным цехом

4 800

Итого

18 055

Акт № 4 от 20 декабря

3 000

Списан в связи с износом хозяйственный инвентарь в управлении фабрики – 2 стола офисные

10/9

Учет основных средств и нематериальных активов

Акт приема-сдачи № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря

Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:

стоимость работ

20 000

НДС=20000*18%

68/2

3 600

Всего

23 600

Выписка из расчетного счета от 15 декабря

Перечислено СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания

23 600

Акт приема –передачи № 5 от 07 декабря

Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:

а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС):

47 200

 первоначальная стоимость

01/2

01/1

120 000

 износ

01/2

80 000

 остаточная стоимость

01/2

40 000

б) силовые машины по договорной цене (в том числе НДС - ?): (18%/118%)*15млн=2287500

15 000 000

 первоначальная стоимость

01/2

01/1

12 900 000

 износ

01/2

900 000

 остаточная стоимость

01/2

12 000 000

Выписка из расчетного счета от 25 декабря

Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС); 100%+18%=118%

15 047 200

Расчет бухгалтерии

2 294 698

Начислен НДС за реализованные пишущие машинки и силовые машины 18%/118%=0,1525*15047200=

91/2

68/2

Счет-фактура № 17, платежное требование поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 03 декабря

Принят к оплате счет за вычислительную технику:

 стоимость вычислительной машины

140 000

 НДС

19/3

25 200

Всего

165 200

Выписка из расчетного счета от 03 декабря

165 200

Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)

Акт приема-передачи № 12 от 04 декабря

140 000

Оприходована вычислительная машина

01/1

Акт приема-передачи № 13 от 10 декабря

100 000

Принят в аренду склад ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)

001

Расчет бухгалтерии

Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:

 сумма арендной платы

12 000

 НДС

19/3

2 160

Всего

14 160

Ведомость начисления амортизации за декабрь

Начислен износ основных средств:

 основного цеха

104 617

 транспортного цеха

109 334

 управления фабрики

173 934

Итого

387 885

Платежное поручение № 30 от 26 декабря

Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:

сумма арендной платы

12 000

НДС

2 160

Всего

14 160

Расчет бухгалтерии

Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы

4 000

зачтен НДС с арендной платы

68/2

720

Акт о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря

Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:

 первоначальная стоимость

01/2

01/1

135 000

 износ

01/2

100 000

 остаточная стоимость

01/2

35 000

Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря

Оприходованы запчасти от демонтажа швейной машины универсальной

10/6

91/1

200

Расчет к акту о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря

Определен и списан по назначению результат:

а) демонтажа швейной машины универсальной

34 800

б) продажи силовых машин

712 500

Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь

Начислена амортизация программного продукта

2 000

Учет расчетов по оплате труда

Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат

(приложение № 3)

 начислено основным рабочим (производство диванов)

20/1

658 420

 начислено основным рабочим (производство кресел)

20/2

367 640

 начислено работникам транспортного цеха

6 580

 начислено ИТР и обслуживающему персоналу основного цеха

32 620

 начислено АУП предприятия

89 600

 начислено за исправление брака

5 320

 начислены отпускные Зазнобину К.А

17 600

 начислены отпускные Куракину А.Д.

18 333

Справка: отпускные начисляются без использования резерва

Ведомость распределения заплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 3.1)

Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование (по действующим тарифам)

20/1

171 189

20/2

95 586

1 383

13 057

1 711

28 063

Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость

Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из фонда потребления

84/1

5 000

Расчет бухгалтерии

Удержан НДФЛ:

 с начисленной заработной платы

68/1

150 823

 с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.

68/1

650

Расчет бухгалтерии

Удержан НДФЛ с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. п3,80*13%

Расчет бухгалтерии

Произведены отчисления в ФСС с сумм превышения суточных

Учет затрат на производство

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение4). Объем оказанных услуг:

основному цеху 15 тыс. т/км; 15*12915

181 819

управлению фабрики 5 тыс. т/км; 5*12915

60 606

Всего – 20 тыс. т/км; 258301/20=12915(1тыс км)

242 425

Расчет бухгалтерии

распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 5):

 диваны-кровати

20/1

226 832

 кресла

20/2

126 655

 исправление брака

1 833

Итого

355 320

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение6):

 диваны-кровати

20/1

243 997

 кресла

20/2

136 240

Итого

380 236

Ведомость учета затрат

Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей

20/1

14 614

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:

1000 диванов-кроватей (приложение 7)

20/1

1 406 821

3000 кресел (приложение 8)

20/2

858 611

Итого

2 265 432

Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:

Статьи затрат

Диван

Кресло

Материалы

27000

9000

Основная зарплата рабочих

30000

10000

Отчисления на соц. нужды

11550

3850

Общепроизводственные расходы

27450

9150

Общехозяйственные расходы

9000

3000

Итого

105000

35000

Учет отгрузки и реализации продукции

Платежные требования-поручения № 25-28

Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным ценам): диваны-кровати по цене 8400 руб.,

62/1

10 080 000

кресла по цене 2900 руб.

62/2

8 700 000

Итого

18 780 000

Покупатели

Диваны

Кресла

ЗАО «Прогресс»

100

Магазин «Рондо»

1150

2900

Итого

1200

3000

Расчет бухгалтерии

Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» (операция №13)

29 280

Расчет бухгалтерии

Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса

62/2

62/1

162 720

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 9)

90/1

2 546 797

Расчет бухгалтерии

Начислена сумма налога на добавленную стоимость,подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц,18%/118%*п59

68/2

2 863 950

Выписка из расчетного счета от 27 декабря

Уплачено за рекламу продукции:

 стоимость услуги по рекламе

250 000

 НДС

68/2

45 000

Всего

295 000

Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 30 декабря

Перечислено:

а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:

стоимость услуги по доставке

8 000

НДС

68/2

1 440

Всего

9 440

б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС - 183000)

1 200 000

в) деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС - 91500) за материалы, поступившие в ноябре

600 000

Расчет бухгалтерии

Списываются коммерческие расходы полностью

258 000

Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря

Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию

800 000

Учет финансовых результатов

Расчет бухгалтерии

Выявляется и перечисляется результат от реализации продукции

13 111 253

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество (приложение 11)

68/6

1 320 000

Закрытие счета № 91

399

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль (приложение 12)

68/4

2 992 501

Расчет налога на добавленную стоимость

Подлежит выплате в бюджет НДС

68/2

5 107 888

Реформация баланса ( закрытие счета № 99 «Прибыли и убытки»)

9 476 053

Приложение 1

Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов

Показатели

Учетная стоимость

Отклонения

Фактическая себестоимость

Сумма

Материалы (сч. 10/1; 10/2)

· остаток на начало месяца

259 000

· поступило за месяц

198 600

39 200

237 800

Итого

457 600

39 200

0,048

496 800

Топливо (сч. 10/3)

· остаток на начало месяца

156 000

· поступило за месяц

Итого

156 000

Хозяйственный инвентарь (сч. 10/9)

· остаток на начало месяца

· поступило за месяц

10 500

Итого

10 500

Спецодежда и разные материалы (сч. 10/11)

· остаток на начало месяца

190 000

· поступило за месяц

Итого

190 000

Всего

814 100

853 300

Приложение 2

Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов

Направление использования материалов

В дебет счетов

С кредита счета 10 (расход)

Учетная стоимость

Отклонения

Фактическая себестоимость

сумма

Диван-кровать

швейный

20/1

113 100

0,048

5 429

118 529

сборочный

20/1

1 000

0,048

1 048

Итого

114 100

5 477

119 577

Кресло

швейное

20/2

147 900

0,048

7 099

154 999

сборочное

20/2

3 000

0,048

144

3 144

Итого

150 900

7 243

158 143

Исправление брака

5 800

0,048

278

6 078

Общепроизводственные расходы

5 350

0,048

257

5 607

Транспортный цех

100 000

0,048

4 800

104 800

Всего

376 150

18 055

394 205

Приложение 3

Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее за декабрь 2007 г.

Таб. №

ФИО работника

Место работы и должность

Группа

Оклад руб.

премия

Отработ. (дн.)

Наличие иждив.

Итого начисл.

Удерж. (ндфл)

Александров В.П.

Директор

АУП

25 000

10 000

35 000

4 550

Иванов А.Л.

Гл. бухгалтер

АУП

25 000

10 000

35 000

4 550

Петров С.К.

Инженер трансп. цеха

ИТР

6 000

2 400

8 400

1 092

Соколов А.П.

Инженер основного цеха

ИТР

6 500

2 600

9 100

1 183

Семенов Т.В.

Экспедитор трансп. цеха

МОП

3 000

1 200

4 200

546

Дедкова С.П.

Рабочая швейн. уч-ка ( диваны)

ОП1

5 000

2 000

7 000

910

Проханова Л.Т.

То же

ОП1

5 000

2 000

7 000

910

Прочие

То же

ОП1

172 000

68 800

240 800

31 304

Комарова В.С.

Рабочая швейн.участка (кресла)

ОП2

5 000

2 000

7 000

910

Зубкова Л.Л.

То же

ОП2

3 500

1 400

4 900

637

Полякова П.И.

Рабочая сбор.участка( диваны)

ОП1

4 300

1 720

6 020

783

Зиновьева С.К.

То же

ОП1

4 000

1 600

5 600

728

Прочие

То же

ОП1

280 000

112 000

392 000

50 960

Турчин А.П.

Рабочий сбор. участка (кресла)

ОП2

4 100

1 640

5 740

746

Прочие

То же

ОП2

250 000

100 000

350 000

45 500

Димов С.С.

Рабочий швейн. участка (исправление брака)

ОП

3 800

1 520

5 320

692

Завьялов Л.С.

Рабочий по ремонту

МОП

4 300

1 720

6 020

783

Антонов П.А.

Шофер трансп. цеха

МОП

4 700

1 880

6 580

855

Зазнобин К.А.

Рабочий, обслуживающий оборудование (отпуск – 24 дн.)

МОП

3 500

1 400

4 900

637

Куракин А.Д.

Финансовый директор (отпуск – 15дн.)

АУП

14 000

5 600

19 600

2 548

Всем работникам по результатам работы начислена премия в размере 40% к окладу

Приложение 3.1

Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды

В дебет счетов

Начислено заработной платы

Отчисления на социальные нужды

на социальное страхование (3.2%)

в пенсионный фонд (_20_%)

на медиц. страхование (_2.8_%)

Итого

20/1 диваны

658 420

21 069

131 684

18 436

171 189

20/2 кресла

367 640

11 764

73 528

10 294

95 586

Итого

1 026 060

32 834

205 212

28 730

266 776

5 320

170

1 064

149

1 383

50 220

1 607

10 044

1 406

13 057

6 580

211

1 316

184

1 711

107 933

3 454

21 587

3 022

28 063

Всего

1 196 113

38 276

239 223

33 491

310 989

Приложение 4

Расчет распределения затрат вспомогательного производства

Потребители

Объем услуг, тыс. т/км

Фактические затраты

Основной цех

181 819

Управление фабрики

60 606

Итого

242 425

Приложение 5

Расчет распределения общепроизводственных расходов

Виды изделий

Основная заработная плата производственных рабочих

Общепроизводственные расходы

Диваны

658 420

226 832

Кресла

367 640

126 655

Брак

5 320

1 833

Итого

1 031 380

355 320

Коэф. распред. = (355320/1031380)*100=34,45

Приложение 6

Расчет распределения общехозяйственных расходов

Счет

Основная заработная плата производственных рабочих

Общехозяйственные расходы (коэфф. распр. )

20/1

658 420

243 997

20/2

367 640

136 240

Итого

1 026 060

380 236

Коэф. распред. = (380236/1026060)*100=37,06

Приложение 7

Калькуляция производственной себестоимости диванов

Выпуск _1000__ (шт.) Производственная себестоимость изделия _1407_ руб.

Статьи затрат

НЗП

Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20-1)

Незавершенное производство на конец месяца

Фактическая производствен. себестоимость выпуска

на начало месяца

1. Материалы, 10,16

60 000

119 577

27 000

152 577

2. Основная заработная плата производственных рабочих, 70

30 000

658 420

30 000

658 420

3. Отчисления на социальные нужды, 69

11 550

171 189

11 550

171 189

4. Общепроизводственные расходы, 25

36 450

226 832

27 450

235 832

5. Общехозяйственные расходы, 26

12 000

171 189

9 000

174 189

6. Прочие, 28

14 614

Производственная себестоимость

150 000

1 361 821

105 000

1 406 821

Приложение 8

Калькуляция производственной себестоимости кресел

Выпуск _3000_ (шт.). Производственная себестоимость изделия _286_ руб.

Статьи затрат

НЗП

Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20-2)

Незавершенное производство на конец месяца

Фактическая производствен. себестоимость выпуска

на начало месяца

1. Материалы

20 000

158 143

9 000

169 143

2. Основная заработная плата производственных рабочих

10 000

367 640

10 000

367 640

3. Отчисления на социальные нужды

3 850

95 586

3 850

95 586

4. Общепроизводственные расходы

12 150

126 655

9 150

129 655

5. Общехозяйственные расходы

4 000

95 586

3 000

96 586

6. Прочие

Производственная себестоимость

50 000

843 611

35 000

858 611

Приложение 9

Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции

Показатели

Стоимость продукции по отпускным ценам

Фактическая себестоимость

1. Остаток готовой продукции на начало месяца

1 900 000

1 000 000

2. Поступило на склад готовой продукции за месяц

17 100 000

2 265 432

3. Итого

19 000 000

3 265 432

4. Отгружено готовой продукции за месяц

18 780 000

2 546 797

5. Остаток готовой продукции на конец месяца

220 000

718 636

Приложение 10

Расчет платежей налога на рекламу за 4 квартал 2007 г.

Показатели

Сумма, руб.

1. Фактические расходы по рекламе

295 000

2. Ставка налога, 5%

0,05

3. Сумма платежей (стр. 1 x стр. 2 / 100)

14 750

4. Сумма авансовых платежей, внесенных за квартал

Приложение 11

Расчет налога на имущество за _декабрь 2007 г.

Показатели

Сумма, руб.

1. Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период

260 000 000

2. Установленная ставка налога на имущество, 2,2 %

0,022

3. Сумма налога на имущество за отчетный период (стр. 1 x стр. 2 / 100)

5 720 000

4. Начислен в бюджет налог на имущество за отчетный период

4 400 000

5. Причитается к оплате в бюджет налог на имущество по сроку (стр. 3 – стр. 4)

1 320 000

Приложение 12

Расчет налога на прибыль организаций

Показатели

Код строки

Сумма

Доходы от реализации

010

33 827 200

Внереализационные доходы

020

1 400

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации

030

20 177 874

Внереализационные расходы

040

1 601

Убытки, отраженные в Приложении №3

050

Итого прибыль (убыток)

060

13 709 125

Доходы, исключаемые из прибыли, отроженной по строке 060

070

Прибыль, полученная банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением его функций, и облагаемая по налоговой ставке 0 процентов

080

Сумма льгот, предусмотренных статьей 2 Федерального закона от 6 августа 2001г. №110-Ф3

090

1 320 000

Налоговая база

100

12 389 125

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период

110

Налоговая база для исчисления налога

120

12 468 755

в том числе в бюджет субъекта РФ

130

Ставка налога на прибыль - всего,(%) в том числе:

140

24%

в федеральный бюджет

150

6,5%

в бюджет субъекта РФ

160

17,5%

в бюджет субъекта РФ(с учетом прилжений 4абзаца пункиа 1 статьи 284 НК

170

Сумма исчисленного налога на прибыль - всего, в том числе:

180

2 973 390

в федеральный бюджет

190

810 469

в бюджет субъекта РФ

200

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего

210

90 000

в том числе: в федеральнй бюджет

220

5 850

в бюджет субъекта РФ

230

15 750

Сумма налога, выплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьей 311 НК

240

в том числе: в федеральнй бюджет

250

в бюджет субъекта РФ

260

Сумма налога на прибыль к доплате - всего

270

2 902 501

Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего

280

Сумма ежемесячных авансовых платежей на_____квартал 200_года - всего

290

в том числе: в федеральнй бюджет

300

в бюджет субъекта РФ

310

Сумма налога на прибыль, начисленная в соответствии с пунктами 6,8 статьи 10 Федерального закона от 6 августа 2001г. №110-Ф3, причитающаяся к уплате по отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет

320

в бюджет субъекта РФ

330

в местный бюджет

340

Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года

350

Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с пунктами 6,8 статьи 10 Федерального закона от 6 августа 2201г. №110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку 28_______

360

Доходы от реализации и внереализационные доходы

Приложение №1 к Листу 02

Показатели

Код строки

Сумма, руб.

Выручка от реализации - всего, в том числе:

010

33 827 200

выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства

011

18 780 000

выручка от реализации покупных товаров

012

выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования

013

выручка от реализации прочего имущества

014

15 047 200

Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг - всего

020

в том числе сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг ниже: минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг

021

расчетной цены

022

Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении №3 к Листу 02

030

Итого доходов от реализации

040

33 827 200

Внереализационные доходы - всего, в том числе:

100

1 400

в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде

101

1 200

в видестоимост полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств

102

200

Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализованным расходам

Приложеие №2 к Листу 02

Показатели

Код строки

Сумма, руб.

Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам

010

2 546 797

Прямые расходыналогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущемотчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам

020

258 000

в том числе стоимость реализованных покупных товаров

030

Косвенные расходы - всего, в том числе:

040

5 158 648

сумма налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах,за исключением ЕСН, а также налогов, перечисленных в статье 270 НК

041

2 294 698

2 863 950

расходы на НИОКР

042

из них: расходы на НИОКР, не давшие положительного результата

043

расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств

044

расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 НК

045

расходы налогоплательщиков – общественных организаций инвалидов, а ткже налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно подпункту 39 пункта 1 статьи 264 НК

046

Стоимость реализованных имущественных прав

050

Цена приобретения реализованного прочего имуществаи расходы, связанные с его реализацией

060

12 040 000

Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч.погашением) ценных бумагпрофессиональными участниками рынка ценных бумаг

070

Расходы по операциям, отраженным в Приложении №3 к Листу 02

080

Суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности

090

Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода

100

34 800

Итого признанных расходов

110

20 038 245

Внереализационные расходы - всего, в том числе:

200

1 601

расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам, и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком

201

1 500

расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов

202

101

убыток от реализации права требования, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода

203

Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, - всего, в том числе:

300

убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоле

301

суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва

302

Справочно: Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период - всего,в том числе:

400

по нематериальным активам

401

остаток резерва предстоящих реасходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов

410

02П

Сн=

44 000 000

33а

80 000

104 617

33б

900 000

109 334

173 934

100 000

1 080 000

387 885

Ск=

43 307 885

01А

Сн=

306 130 000

33а

120 000

33а

120 000

80 000

40 000

33б

12 900 000

33б

12 900 000

900 000

12 000 000

140 000

135 000

100 000

35 000

13 295 000

26 310 000

Ск

293 115 000

04А

05П

Сн=

60 000

Сн=

4 000

2 000

Ск

60 000

Ск=

6 000

08А

10А

140 000

Сн=

605 000

300

140 000

10 500

250

26 400

113 100

166 200

147 900

6 000

1 000

16АП

200

3 000

3 200

5 477

5 800

36 000

7 243

100 000

278

4 800

257

3 000

4 800

209 300

379 150

39 200

18 055

Ск

435 150

Сн=

21 145

19А

Сн=

320 000

720

5 328

36 396

1 080

25 200

2 160

70 164

720

Ск

389 444

20А

23А

Сн=

200 000

1 406 821

100 000

181 819

113 100

858 611

4 800

60 606

147 900

20 000

1 000

109 334

3 000

6 580

5 477

1 711

7 243

242 425

658 420

367 640

171 189

95 586

25А

226 832

300

226 832

126 655

250

126 655

243 997

4 800

1 833

136 240

257

14 614

104 617

2 318 893

2 265 432

32 620

Ск

253 461

17 600

13 057

181 819

26А

355 320

700

243 997

Ск

3 000

136 240

173 934

4 000

28А

2 000

5 800

14 614

89 600

278

18 333

5 320

28 063

1 383

60 606

1 833

380 236

14 614

Ск

43А

44А

Сн=

1 000 000

2 546 797

250 000

258 000

1 406 821

8 000

858 611

258 000

2 265 432

2 546 797

Ск

718 636

50А

51А

Сн=

4 000

900

Сн=

1 994 000

900

780 000

20 000

800 000

200

20 000

192 000

1 500

800 000

500

600 000

14 400

801 100

801 400

1 200

8 000

Ск

3 700

1 500

28 800

15 047 200

252 800

800 000

96 000

60П

90 000

120 000

Сн=

1 920 000

90 000

34 928

26 400

1 500

23 600

3 200

500

165 200

5 328

4 000

1 200 000

166 200

5 000

600 000

36 000

120 000

36 396

34 928

6 000

23 600

1 080

165 200

20 000

12 000

3 600

2 160

140 000

250 000

25 200

45 000

2 143 728

469 404

8 000

Ск=

245 676

1 440

1 200 000

600 000

62АП

5 107 888

Сн=

600 000

192 000

16 661 900

8 963 616

29 280

600 000

Ск

9 692 284

47 200

15 047 200

15 000 000

29 280

10 080 000

162 720

68П

8 700 000

800 000

96 000

Сн=

186 000

162 720

90 000

29 280

34 019 200

16 831 200

90 000

2 294 698

Ск

17 788 000

3 600

150 823

720

650

29 280

66П

45 000

2 863 950

4 000

Сн=

2 000 000

1 440

1 320 000

5 107 888

2 992 501

4 000

5 463 928

9 651 913

Ск=

1 996 000

Ск=

4 373 985

69П

70П

14 400

Сн=

304 000

780 000

Сн=

800 000

28 800

171 189

20 000

252 800

95 586

150 823

658 420

1 383

650

367 640

13 057

6 580

1 711

32 620

28 063

89 600

5 320

296 000

311 010

17 600

Ск=

319 010

18 333

5 000

951 484

1 201 193

Ск=

1 049 710

71АП

76АП

Сн=

10 000

700

Сн=

328 000

900

200

1 500

20 000

500

10 500

8 000

1 500

1 400

11 400

5 000

12 000

2 160

28 660

35 660

Ск=

335 000

80П

82П

Сн=

158 010 000

Сн=

350 000

Ск=

158 010 000

Ск=

350 000

83П

84АП

Сн=

100 000 000

500

Сн=

3 021 000

5 000

9 476 053

5 500

9 476 053

Ск=

100 000 000

Ск=

12 491 553

90АП

91АП

2 546 797

10 080 000

1 200

2 863 950

8 700 000

1 500

47 200

258 000

40 000

15 000 000

13 111 253

12 000 000

200

18 780 000

2 294 698

34 800

35 000

399

712 500

15 083 799

97А

99АП

12 000

4 000

34 800

712 500

12 000

4 000

1 320 000

13 111 253

Ск

8 000

399

2 992 501

9 476 053

13 823 753

Карточки аналитических счетов

Карточка аналитического учета материалов (Счет 10)

№

Наименование материала

Остаток на начало дека

Поступило за декабрь

Средняя цена

Выбыло за декабрь

Остаток на конец декабря

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

Ткань обивочная

7800

234 000

6000

166 200

8200

237 800

5600

162 400

Ткань "Бязь"

2000

8 400

4000

26 400

5,8

5000

29 000

1000

5 800

Металлоизделия

3000

6 000

2000

4 000

1000

2 000

Разные материалы

8300

16 600

125

250

8 175

16 350

Ножницы

150

7 500

300

144

7 200

Столы

3 000

1500

3 000

Бензин

7800

156 000

5000

100 000

2800

56 000

Спецодежда

475

190 000

4 800

469

185 200

Запчасти

200

Итого

605 000

198 600

379 150

435 150

Карточка аналитического учета по счетам расчетов (Счет 60)

№

Наименование поставщика

Сн

Обороты

Ск

ЗАО "Нева"

1 200 000

Деревообрабатывающий комбинат

720 000

Ивановский комбинат

34 928

Минский комбинат

238 596

НПО "Металлоизделие"

7 080

СМУ-20

23 600

ЗАО "Электрон"

165 200

Итого

1 920 000

2 143 728

469 404

245 676

Оборотно-сальдовая ведомость

№ счета

Снач

Обороты

Скон

306 130 000

13 295 000

26 310 000

293 115 000

44 000 000

1 080 000

387 885

43 307 885

60 000

4 000

2 000

6 000

140 000

605 000

209 300

379 150

435 150

39 200

18 055

21 145

320 000

70 164

720

389 444

200 000

2 318 893

2 265 432

253 461

242 425

355 320

380 236

14 614

1 000 000

2 265 432

2 546 797

718 636

258 000

4 000

801 100

801 400

3 700

1 994 000

16 661 900

8 963 616

9 692 284

1 920 000

2 143 728

469 404

245 676

600 000

34 019 200

16 831 200

17 788 000

2 000 000

4 000

1 996 000

186 000

5 463 928

9 651 913

4 373 985

304 000

296 000

311 010

319 010

800 000

951 484

1 201 193

1 049 710

10 000

1 400

11 400

328 000

28 660

35 660

335 000

158 010 000

350 000

100 000 000

3 021 000

5 500

9 476 053

12 491 553

18 780 000

15 083 799

12 000

4 000

8 000

13 823 753

Итого

310 923 000

128 745 036

322 484 819

НАУЧНАЯ БИБЛИОТЕКА - РЕФЕРАТЫ - Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях

Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях